Kursdifferenz auf Debitoren-Sammelkonto buchen

Wenn nicht zu Buchkursen gebucht werden soll, sondern Tages- oder andere vorgegebene Kurse Anwendung finden, werden Kursdifferenzen via das Debitor-Sammelkonto abgewickelt. Auf dem Geldkonto wird bei der Zahlungseingang der Geldbetrag eingebucht. Das Bankkonto kann in Haupt- oder in Fremdwährung geführt werden. Die Auswirkungen sind (mit Ausnahme der periodischen Bewertung von Fremdwährungskonten) gleich. D-Kursdiff in Buchungen bedeutet Kursdifferenz auf Debitor-Rechnung aufgrund der Einzahlung.

Vorgehensweise

  • Der Zahlungseingang wird normal erfasst. Wir empfehlen, den Wechselkurs nicht zu setzen, sondern:
  • Im Feld "Effektive Gutschrift" wird der eingegangene Wert der Zahlung eingetragen.
  • Das System ermittelt dadurch die Kursdifferenz.

Buchungen:

  • Auf dem Geldkonto wird der Geldbetrag ohne Kursdifferenzen gebucht.
  • Auf dem Sammelkonto wird der Geldbetrag sowie die Kursdifferenz gebucht.

Beispiel mit Skonto

Es wird für € 2‘000 Waren via Debitorenrechung zum Kurs 1.50 eingekauft. Der Einfachheit halber ohne Mwst. Die Rechnung wird mit € 1'800 unter Abzug von € 200 Skonto bezahlt. Es stellt sich heraus, dass der Gutschriftsbetrag CHF 2'900 (= Zahlungsbetrag für € 1'800) war.

Kundenrechnung:

Die Erfassung ist gleich wie bei der Erfassung von Zahlungen, deren Kursdifferenzen auf die Bank gebucht werden.

Der Währungskurs wird nicht geändert; der Skonto soll zum ursprünglichen Rechnungskurs erfasst bzw. verbucht werden. Mit dem Eintrag der "Effektiven Gutschrift", also mit dem Zahlungsbetrag, wird die Kursdifferenz ermittelt:

Und hier die Darstellung des Skontobetrages von € 200 (= CHF 300):   Die Zahlung erfolgt im ersten Schritt gemäss dem ursprünglichen Kundenrechnungskurs. Bei Bekanntgabe des effektiven Zahlungsbetrages wird die effektive Gutschrift in CHF eingetragen. Der Skonto wird zum ursprünglichen Fw-Kurs der Kundenrechnung eingesetzt. Nun die Fibu-Buchungen:

  • Unter "EZ" ist die Zahlung der Rechnung aufgrund des Zahlungsbetrages auf der Bank und
  • ebenfalls auf dem Debitoren-Sammelkonto. Dort ist auch die Kursdifferenz gebucht.
  • Dann wird auch der Skontobetrag zum ursprünglichen Kurs (als AB = Abschreibung) verbucht.

Abstimmung Offene Posten und OP-Liste

was mit dem Konto und der Bilanz in Fw und CHF übereinstimmt.