Kursdifferenz Debitoren auf Bank buchen (Standard-Methode)

Wenn nicht zu Buchkursen gebucht werden soll, sondern Tages- oder andere vorgegebene Kurse Anwendung finden, werden Kursdifferenzen via das Geldkonto abgewickelt. Auf dem Debitor-Sammelkonto wird bei der Zahlungsbuchung der offene Posten mit dessen Kurs verwendet. Das Bankkonto kann in Haupt- oder in Fremdwährung geführt werden. Die Auswirkungen sind (mit Ausnahme der periodischen Bewertung von Fremdwährungskonten) gleich. "D-Kursdiff" in Buchungen bedeutet Kursdifferenz auf Debitor-Rechnung aufgrund der Einzahlung.

Vorgehensweise

Dieser Währungskurs kann verändert werden.Wir empfehlen, dies aber nicht zu tun, sondern die Kursdifferenz mit der Eingabe der effektiven Gutschrift ermitteln zu lassen:

  • Man kann nämlich direkt die "Effektive Gutschrift" (= Einzahlungsbetrag) einsetzen. So wird der Umrechnungskurs automatisch gesetzt und die Kursdifferenz gerechnet.

Und die Buchungen dazu:

  • Auf dem Geldkonto wird der Betrag einerseits zum Buchkurs der Rechnung und andererseits abzüglich/zuzüglich die Kursdifferenz gebucht.
  • Andererseits auf dem Sammelkonto wird der Betrag zum Buchkurs der Rechnung gebucht.

Beispiel mit Skonto

Es wird für € 2‘000 Waren via Debitorenrechung zum Kurs 1.50 eingekauft. Der Einfachheit halber ohne Mwst.

Kundenrechnung:

Die Rechnung wird mit € 1'800 unter Abzug von € 200 Skonto bezahlt. Es stellt sich heraus, dass der Gutschriftsbetrag CHF 2'900 (= Zahlungsbetrag für € 1'800) war.

Der Währungskurs wird nicht geändert; der Skonto soll zum ursprünglichen Rechnungskurs erfasst bzw. verbucht werden. Mit dem Eintrag der "Effektiven Gutschrift", also mit dem Zahlungsbetrag, wird die Kursdifferenz ermittelt:

Und hier die Darstellung des Skontobetrages von € 200 (= CHF 300):   Die Zahlung erfolgt im ersten Schritt gemäss dem ursprünglichen Kundenrechnungskurs. Bei Bekanntgabe des effektiven Zahlungsbetrages wird die effektive Gutschrift in CHF eingetragen. Der Skonto wird zum ursprünglichen Fw-Kurs der Kundenrechnung eingesetzt. Nun die Fibu-Buchungen:

  • Unter "EZ" ist die Zahlung der Rechnung mit ihrer Kursdifferenz auf der Bank.

  • Dann wird auch der Skontobetrag zum ursprünglichen Kurs

  • entweder als "Skonto"

  • oder - auch das wäre eine Möglichkeit - als AB = Abschreibung) verbucht.