Konsolidierungsvorbereitungen

Nachstehend werden die technischen Vorbereitungsmassnahmen beschrieben bzw. wie man sie aus unserer Sicht am elegantesten vollziehen kann. Wir verweisen auf die fachliche Literatur für die Konsolidierung an sich.

Konsolidierungskreis

Es ist der Konsolidierungskreis zu bestimmten. Mandanten, die nicht in bossERP geführt werden, sollen ebenfalls mit deren Kontenplan in bossERP eröffnet und die Schlusssalden der Bilanz und Erfolgsrechnung gebucht werden. Gesellschaften in fremden Währungen sollen zum Stichtagskurs in die Währung der Konzernrechnung umgerechnet und in einem solchen Mandanten eingebucht werden. Die einbezogenen Jahresrechnungen der Organisationen müssen nach einheitlichen konzerninternen Richtlinien (z.B. nach Swiss GAAP FER) bereinigt sein. Die Abschluss-Stichtage dürfen nicht mehr als 3 Monate auseinander liegen.

Konsolidierungsmandant

Es ist ein sog. Konsolidierungsmandant zu eröffnen, in welchem die Zusammenfassungen und Konsolidierungsbuchungen erfolgen.

Kontenpläne

Die Kontenpläne der zu konsolidierenden Mandanten sowie des Konsolidierungsmandanten selbst sollten möglichst gleich sein. Konten, die allenfalls im Konsolidierungsmandanten fehlen, werden in den konsolidierten Darstellungen zuoberst in der Bilanz unter "Aktiven" oder "Passiven" bzw. in der Erfolgsrechnung unter "Erfolg" angedruckt, so dass sofort erkannt wird, welche Konten im Konsolidierungsmandanten noch eröffnet werden müssen. Bei Konten mit einer hinterlegten Konzernkontonummern werden die Salden entsprechend in die Konzernkontonummer gebucht.

Konsolidierungsbuchungen

Es sind die zu eliminierenden Buchungen in den entsprechenden Mandanten, die konsolidiert werden sollen, zu identifizieren. Entweder sind die entsprechenden Buchungen als "konzerninterne Buchungen" bereits gekennzeichnet oder sie müssen nachträglich als solche aufgefunden und so bezeichnet werden. Diese Buchungen bzw. Einzelbuchungen sind, um zusammengefasste Eliminationsbuchungen vornehmen zu können, im Textformat zu exportieren und mit einer Tabellenkalkulationssoftware zu öffnen. Damit können sie sortiert und entsprechend analysiert werden.

Umbuchungen und Eliminierungen

Die eigentlichen Umbuchungen und Eliminierungen erfolgen im Konsolidierungsmandanten. Relevante Buchungen im Zusammenhang mit der Bestimmung des Konsolidierungskreises:

• Gemeinschaftsorganisationen: hier gibt es zwei Methoden
• • Entweder werden für solche Gesellschaften je ein weiterer Mandant eröffnet und dort nur die Anteile der Bilanz- und Erfolgsrechnungssalden quotenkonsolidiert eingebucht bzw. die Einbuchungen erfolgen gemäss Equity-Methode,
• oder im Konsolidierungsmandanten werden die nicht gehaltenen Anteile aus den Konten weggebucht.
• Assoziierte Organisationen: analog im Sinne der Equity-Methode.
• Organisationen mit weniger als 20 % Stimmrechtsanteil: keine Konsolidierung, aber die Bilanzierung erfolgt zu Anschaffungs- oder aktuellen Werten (im Konsolidierungsmandanten). Relevante Buchungen im Zusammenhang mit dem Konsolidierungsverfahren:
• Aktiven und Passiven untereinander
• Beteiligungswerte und das entsprechende Eigenkapital der kons. Gesellschaften
• Konzerninterne Aufwände und Erträge aus Lieferungen und Leistungen (Umsätze, Zwischengewinne)
• Zinsen zwischen kons. Gesellschaften
• Lizenzgebühren zwischen kons. Gesellschaften
• Dividenden bzw. Gewinnausschüttungen von kons. Gesellschaften
• Gesonderter Ausweis der Minderheitsaktionäre am Eigenkapital
• und am Gewinn bzw. Verlust
• Separater Ausweis der Ergebnisse der assoziierten Organisationen in der Erfolgsrechnung
• Goodwill unter immaterielle Anlagen (oder im Anhang)